小规模纳税人交的增值税怎么办

  小规模纳税人交的增值税无法退回怎么办,汉川仁和会计培训学校为大家详述如下,希望对你们有所帮助.

  1、如果是当场发现的,将申报表修改或作废处理.

  2、申报期内发现,到办税大厅前台进行申报表修改(无税)或更正.

  3、申报期过后,到办税大厅前台进行补充申报.

  考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

  小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

  小规模纳税人交的增值税无法退回怎么办

  按税法规定,对纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后,将自发现之日起10日内办理退还手续;如纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息.你可以提供证据,向你的税局申请.

  你硬是按29989和12885.2直接乘以3%计算的增值税金:42874.2*3%=1286.23元

  正确的计算:29989/1.03*0.03=873.45

  12885.2/1.03*0.03=375.30

  应交税金是:1248.75元

  多交了:37.48元

  调整分录:借:现金(或银行存款、应收账款等)-1286.24

  贷:主营业务收入 -1248.76

  贷:应交税金-应交增值税 -37.48

  因为附加税费是按增值税费计提的,同时也的申请附加税费的返还!

  因为金额较小啊,申请退回比较麻烦的,和你的专管员交流一下,次月少报1248.76元的收入比较省事!

  小规模纳税人,增值税未达到起征点,收到退回多交增值税,帐务处理?

  收到税务退回多交增值税时做:

  借:银行存款(蓝字)

  借:应缴税金-应交增值税-已交增值税(红字)

  收到税务退回多交增值税月末结转:

  借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;

  贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-(至此,未交增值税科目,是平衡的)

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